DDV v Sloveniji: kaj to sploh je in koliko ga plačaš?

DDV plačujemo vsak dan, pa o njem ne vemo skoraj nič. Ko kupite kavo, obleko ali plačate računalniški servis, je v tej ceni že vštet davek, ki gre direktno v državno blagajno. Koliko, zakaj in kako se izračuna?

Kaj je DDV?

DDV pomeni davek na dodano vrednost. V tujini ga poznajo kot VAT.

Vsak dan ga plačujemo, a skoraj nikoli ne razmišljamo o njem. Ko kupite majico za 122 EUR ali plačate storitev za 100 EUR, del te cene ni za blago ali delo, ampak za državo. To je DDV.

Kdo ga v resnici plača?

Tukaj pride pogosta zmeda.

Na papirju DDV obračuna in nakaže državi podjetje, ki vam proda blago ali storitev. Ampak ta denar pride od vas. Podjetje je le posrednik med vami in FURS-om.

Primer: kupite majico za 122 EUR. Od tega je 22 EUR davek, ki ga trgovec nakaže FURS-u. Vi ste plačali teh 22 EUR, čeprav ste plačali "le" za majico.

Podjetja si med seboj davek vračajo, ker uveljavljajo odbitni DDV. Na koncu breme vedno nosi zadnji v verigi. To ste vi.

Kakšne so stopnje DDV v Sloveniji?

V Sloveniji so štiri stopnje DDV (za leto 2025):

Splošna 22 % velja za vse, kar ni posebej izvzeto. Znižana 9,5 % je namenjena osnovnim dobrinam. Super-znižana 5 % velja za knjige in časopise v vseh oblikah.

Pozor na nedavno spremembo: od 1. januarja 2025 so vse sladkane pijače (sokovi, energijske pijače, aromatizirane vode) prešle iz 9,5 % na splošno stopnjo 22 %.

Kako se DDV izračuna?

Logika je preprosta:

Cena brez DDV + DDV = cena z DDV

Primer za splošno stopnjo 22 %:

• Cena brez DDV: 100,00 EUR
• DDV (22 %): 22,00 EUR
• Skupaj: 122,00 EUR

Primer za znižano stopnjo 9,5 %:

• Cena brez DDV: 100,00 EUR
• DDV (9,5 %): 9,50 EUR
• Skupaj: 109,50 EUR

Koliko DDV je skrito v ceni z DDV?

Imate račun za 122,00 EUR in vas zanima, koliko je davek:

Razlika je 22,00 EUR. Za 9,5 % delite z 1,095, za 5 % z 1,05.

Kje se DDV pojavlja v vsakdanjem življenju?

Povsod, samo pogledati je treba:

• Živila v trgovini: večina hrane (brez dodanega sladkorja) nosi 9,5 %, alkohol in tobak pa 22 %.
• Sladkane pijače: od januarja 2025 velja splošnih 22 % (prej 9,5 %).
• Restavracije in kavarne: hrana in brezalkoholne pijače 9,5 %, alkohol 22 %.
• Oblačila, elektronika, pohištvo: 22 %.
• Knjige in revije: 5 % (tiskane in digitalne).
• Zdravila: 9,5 %.
• Elektrika in plin: 22 % (začasna znižana stopnja se je iztekla sredi 2023).
• Voda: 9,5 %.

Kaj mora pisati na računu?

Vsak zavezanec za DDV mora na računu prikazati znesek brez davka, stopnjo, znesek davka in skupaj z davkom. Primer:

Manjši s.p.-ji z letnim prometom pod 60.000 EUR (za leto 2025) pogosto niso zavezanci za DDV. DDV-ja ne zaračunajo in ga ne smejo niti pisati na račun.

Zakaj DDV sploh obstaja?

Prihodki od DDV vsako leto znašajo od 3 do 4 milijarde EUR, kar je dobra četrtina vseh davčnih prihodkov v Sloveniji. Gre za šole, bolnišnice, ceste.

Sistem je zasnovan tako, da ga je težko obiti. Podjetja uveljavljajo odbitni DDV le ob formalnih računih, zato je v interesu vsakogar v verigi, da račune zahteva in izdaja. Na ta način DDV nehote pomaga zmanjševati sivo ekonomijo.

Skratka

DDV je davek, ki ga plačate vi kot potrošnik, a ga nikoli ne plačate sami direktno na FURS. Je že vgrajen v vsako ceno. Splošna stopnja je 22 %, za osnovna živila in zdravila velja 9,5 %, za knjige in časopise pa 5 %.

Naslednjič, ko boste pogledali račun, boste točno vedeli, kaj pomeni tista vrstica na dnu.

Ste samozaposleni ali razmišljate o odprtju s.p.-ja? S kalkulatorjem za s.p. preverite, kdaj morate postati zavezanec za DDV in kakšne davčne obveznosti vas čakajo.